Análisis contable y financiero

Descripción

Denominación: ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

Código: UF0333

1. Los Estados Contables.

1.1Balance de Situación.

1.1.1Criterios de Ordenación.

1.1.2Activo no Corriente.

1.1.3Activo Corriente.

1.1.4Patrimonio Neto.

1.1.5Pasivo.

1.2Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

1.2.1Operaciones Continuadas y Operaciones Interrumpidas.

1.2.2Ingresos y Gastos. 

1.2.3Resultado de Explotación.

1.2.4Resultado Financiero.

1.2.5Resultado antes de Impuesto.

1.2.6Resultado procedente de Operaciones Continuadas.

1.2.7Resultado de Operaciones Interrumpidas.

1.2.8Resultado del ejercicio.

1.3Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

1.3.1Resultados de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

1.3.2Ingresos y Gastos imputados directamente en el Patrimonio Neto.

1.3.3Total Transferencias a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

1.3.4Total de Ingresos y Gastos reconocidos.

1.3.5Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto.

1.3.6Saldos Finales y Saldos Ajustados.

1.4Estado de Flujos de Efectivo.-

1.4.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.

1.4.2Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.

1.4.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.

1.4.4Efecto de las variaciones de los tipos de cambio.

1.4.5Aumento / Disminución neta del Efectivo.

1.5La Memoria.-

1.5.1Modelos.

1.5.2Contenido.

1.5.3Criterios de Cumplimentación.

2. Análisis Porcentual y mediante Ratios de los Estados Contables.

2.1Solvencia.

2.1.1Liquidez.

2.1.2Tesorería.

2.1.3Disponibilidad.

2.2Endeudamiento.

2.2.1Endeudamiento Total.

2.2.2Autonomía.

2.2.3Garantía.

2.2.4Calidad de la Deuda.

2.2.5Peso de los Recursos Permanentes.

2.3El Fondo de Maniobra.

2.3.1Activo Corriente. Sus componentes.

2.3.2Pasivo Corriente. Sus componentes.

2.3.3Valores del Fondo de Maniobra y su significado.

2.3.4Fondo de Maniobra Aparente y Fondo de Maniobra Necesario.

2.4Periodo de Maduración.

2.4.1Stock de Materias Primas.

2.4.2Stock de Productos en Curso.

2.4.3Stock de Productos Acabados.

2.4.4Plazo de Cobro a Clientes.

2.5Cash – Flow.

2.5.1Cash – Flow Financiero.

2.5.2Cash – Flow Económico.

2.5.3Relaciones, Diferencias e Implicaciones de ambos.

2.6Apalancamiento Operativo y Apalancamiento Financiero.

2.6.1Concepto de Apalancamiento.

2.6.2El uso de la Deuda.

2.6.3Efectos del Apalancamiento Financiero.

2.7Umbral de Rentabilidad.

2.7.1Cálculo.

2.8Rentabilidad Financiera y Rentabilidad Económica.

2.8.1Relación entre Beneficio Neto y Capitales Propios (ROE).

2.8.2Relación entre Beneficio antes de Intereses e Impuestos y Activo Total  (ROI).